Lilium Konzultáns Kft.

Egy ma Magyarországon még elég szokatlan garanciát vállalunk a munkánkra: a nekünk kifizetett pénzek visszafizetését, ha nem sikerül elérni változást a cég termelékenységében (a pontos visszafizetési garanciát az oldalon később fejtjük ki).

Ahhoz, hogy valamire garanciát vállalhassunk, mérhetővé kell tenni azt. A termelékenység definíciója:

[nettó árbevétel (+bankoknál még a pénzügyi műveletek eredménye is)

- felhasznált anyagköltség (kereskedőknél ún. "ELÁBÉ"; illetve az egyéb anyagjellegű költségek: alvállalkozók, közvetített szolgáltatások stb.)

- értékcsökkenés (gépek, épületek)] / létszám.

A termelékenység fenti képlettel kiszámolt eredménye [Ft/fő/év] - ha éves adatokkal dolgozunk. Elég tehát a felsorolt számokat ismernünk, hogy meghatározhassuk ezt a mutatót. Némi nyomozás után általában ez a cégek éves mérleg adataiból kiszámolható. Tekintsük meg egy minta mérlegből az eredménykimutatást és néhány adatot a kiegészítő mellékletéből!

Száznál több vállalati mérleget néztünk át és elemeztünk és van egy olyan érzésünk, hogy a könyvelők, gazdasági szakemberek be vannak oltva a termelékenység kiszámításához szükséges adatok kimutatása ellen. A bemutatott példában is látszik, hogy az anyagköltség helyett a 3-as eredménykimutatási soron egy összevont "Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége" adatot adnak meg, amiben nemcsak az anyag, hanem a termelésben közvetlenül kifizetett bérek és közterheik is benne vannak. Szerencsére a mérleg kiegészítő mellékletében meg van adva a 22-es tételsoron a "Fizikai bérek és bérjellegű juttatások közterhekkel". Így az anyagköltséget megkaphatjuk a (3-22) tételsorokból, ami 350mFt - 100mFt = 250mFt. Ehhez kell hozzáadni a 4-es tételsor "Eladott áruk beszerzési értéke (ELÁBÉ)" 30mFt-ját és az 5-ös tételsor "Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke" 20mFt-ját és így kapjuk meg a termelékenységi mutatóhoz szükséges "felhasznált anyagköltség": 250mFt + 30mFt + 20mFt = 300mFt értékét. A termelékenységi mutató kiszámításához szükséges többi adat a táblázatok színnel kiemelt soraiban vannak meg (a fontosabb számokat is külön színnel jelöltük, hogy jobban el tudjanak igazodni azok között).

Termelékenységi mutató = [650mFt - 300mFt - 50mFt] / 50 fő = 6mFt/fő/év.

Eljutottunk tehát egy mérhető, kimutatható számhoz, a termelékenységi mutatóhoz. Egy ábrán magyarázzuk el, miért is olyan fontos ez a mutató! A baloldali ábrán a bevételeket három részre osztottuk. Az anyagköltség nem a cégben, hanem másutt (más cégekben) előállított érték. Az értékcsökkenés a tulajdonosok által korábban befektetett érték adott évi pótlásának a költsége. A hozzáadott érték az, amit az adott évben a cégben dolgozó munkatársak állítanak elő. A termelékenységi mutató számlálójában éppen azt az értéket számoltuk ki. Ezt osztottuk el a vállalati létszámmal, s így kaptuk meg a termelékenységi mutatót.

Mivel ez egy a vállalatgazdasági szakemberek, könyvelők által nem használt, nem alkalmazott mutató, azért a sajtó sem foglalkozik vele és semmiféle támpontunk sincs, hogy ez sok vagy kevés?! Van azonban egy naponta hallott makrogazdasági mutató - a GDP - amely az egy lakosra jutó adott országban előállított érték. Ha ezt visszakorrigáljuk a munkavállalókkal, akkor máris van támpontunk arra, hogy mennyinek is kell lenni egy cégben ennek a mutatónak.

Az amerikai CIA nemcsak kémkedik, hanem a világról összegyűjtött adatokkal is igyekszik magát hasznossá tenni. A honlapjukról kigyűjtött adatokból számoltuk ki néhány kiválasztott európai ország egy főre eső éves termelékenységi mutatóját (190 Ft/$ átváltási aránnyal; 2010. évi adatok); ezt mutatjuk meg a következő táblázatban.

Magyarország a világban jelenleg a 62. hellyel "büszkélkedhet" és szomorú látni, ahogy a környező országok elhúznak mellettünk. Mi itt a Lilium Konzultáns Kft.-ben a küldetésünknek tartjuk, hogy a középvállalatok szintjén ez a helyzet megváltozzon. Mivel a közepes méretű (20-200 fős) vállalatok foglalkoztatják a munkavállalók felét, ez már az országos átlagra is komoly hatással lesz.

A mérleg mintapéldában szereplő cég a maga 6mFt/fő/év értékével egy kicsit az országos átlag felett van. A magyar középvállalatokban 3-14 mFt/fő/év értékek között már minden számot láttunk; de többségük a szerintünk kritikus 6,5 mFt/fő/év érték alatt van. Miért kritikus ez az érték? Mert tapasztalatunk szerint a cégek többsége ezen érték alatt csak adócsalással képes létezni. A komoly fejlődéshez, növekedéshez, beruházásokhoz meg inkább a 10 mFt/fő/év érték elérése a kívánatos!

A mellékelt ábra mutatja, mire is megy el a cégben a megtermelt új, hozzáadott érték. A legnagyobb költség tétel szinte kivétel nélkül minden magyar tulajdonú cégben a munkabér és azok közterhei. Mivel a világ országok közötti rangsorában termelékenységben a 62. helyen vagyunk, ezért nem lehetnek magasabbak a bérek. Az oly sokat idézett nyugat-európai bérek a hozzánk képest 2,5-4-szeres termelékenységből fakadnak.

Garancia vállalásunk tehát a cég legfontosabb, a fizetéseket, a rezsi viselő képességet, a nyereséget és az adókifizetési képességet döntően befolyásoló dologra, az egy fő által előállított hozzáadott értékre, más néven termelékenységre vonatkozik. A LiVáMó eljárásban leírt módon szervezetfejlesztéssel, tervezési, érdekeltségi és kontrolling rendszerrel, valamint a személyzet fejlesztésével, minőségi cseréjével érjük el a termelékenység növekedését.

Nagyon fontos leszögezni, hogy az általunk fejlesztett cég önállósága semmit sem csorbul. Továbbra is önállóan működik, üzleteket köt, marketinget és PR-t épít, termel, szolgáltat, fejleszt, intézi a pénzügyeit, felvesz és elbocsát embereket, emeli és csökkenti az árait, bővíti vagy szűkíti a piacait, veszteséges termelést bezárja, új, ígéretes lehetőségekre beruház. Azonban a LiVáMó eljárás a cég minden részével foglalkozik és több száz kisebb-nagyobb változtatást hoz létre a helyes irányba. Aki először találkozik ezekkel az nem látja át, hogy mindegyik a nagy egészt (a termelékenység növekedést) szolgálja és gyakran támad olyan ötlete, hogy a számára pillanatnyilag kényelmetlen változtatást elhanyagolja. Ezért kell az első kb. másfél évben egy olyan "watchdog" (rendszer felügyelő), aki nem engedi meg ezeket az elkószálásokat. Ez a garanciánk alatt álló cégnek elemi érdeke. Bővebben kifejtve ez az alábbi felsorolásban található korlátozásokat tartalmazza:

• vállalja, hogy újraköti valamennyi munkaszerződését az összes munkavállalójával és megállapodik velük abban a teljesítménybéres formulában, amit közösen alakítunk ki
• vállalja, hogy változtatás nélkül tovább működteti a közösen kialakított tervezési, kontrolling, elő- és utókalkulációs, valamint a személyi érdekeltségi rendszert
• vállalja, hogy a közösen elkészített tervet csak velünk közösen és legfeljebb fél évenként módosítja - a közbenső időben pedig igyekszik elérni a tervben leírt számokat
• vállalja, hogy azon munkatársait, akik három egymást követő hónapban sem képesek legalább 90%-ra hozni a normáikat, elbocsátja és helyükre olyan embereket vesz fel, akiket mi is meghallgatunk és jóváhagyunk
• vállalja, hogy védelmet nyújt azoknak az embereknek és nem bocsátja el őket, akik az eltelt három hónapban legalább 100%-os átlaggal teljesítették a normáikat
• vállalja, hogy a változtatás nélkül működteti a közösen kialakított marketing, PR és értékesítési, termelési és/vagy szolgáltatási, szervezési, személyzeti, oktatási, belső ellenőrzési, pénzügyi, beruházási stb. rendszereket
• vállalja, hogy követi a közösen kialakított vezetési módszereket, értekezleti rendet, belső kommunikációt és egyéb belső szabályozást; ha ennek továbbfejlesztése szükséges, akkor azt bevezetés előtt velünk véleményezteti és ha egyetértünk, csak akkor vezeti be
• vállalja, hogy működteti, folyamatosan a helyes adatokkal feltölti és a vezetői döntéseknél használja a közösen kialakított számítógépes vezetési informatikai rendszert és havonta mérleget készít (számítógépes készletvezetéssel, amelyet legalább évente egyszer leltárral korrigál)
• vállalja, hogy nem csinál olyan anyag- és anyagjellegű költséget, amely felesleges az eredmények eléréséhez (vagy ha igen, akkor azt nem anyagként könyveli el)
• vállalja, hogy (teljes titoktartásunk megfogadása mellett) havi két alkalommal betekintést enged a cég valamennyi olyan bizonylatába és határozati jegyzőkönyvébe, számítógépes adatállományába, amelyben a termelékenységgel kapcsolatos adatok vannak
• vállalja, hogy a havonta elkészített jegyzőkönyvünket elolvassa és ha abban olyan dolgot jelzünk, amely eltér ettől a megállapodástól, akkor azt rövid időn belül korrigálja

A LiVáMó eljárás végrehajtásáért kapott díjért cserébe az eljárást követően a bevezetés 3-6 hónapjáig, illetve az ezt követő garanciális évre ingyenesen az alábbi szolgáltatásokat nyújtjuk a megrendelő partnereinknek:

• havonta két alkalommal ellátogatunk a partnerünkhöz, átnézzük a keletkezett bizonylatokat és ellenőrizzük, hogy a rendszer a korábban kialakított módon működik
• igény esetén foglalkozunk a változtatási, fejlesztési javaslatokkal és ha mi is úgy találjuk, hogy az csak javítana a kontrolling, személyzeti vagy szervezeti rendszeren, akkor egyrészt engedélyezzük annak használatát, másrészt aktívan be is illesztjük a korábban kialakított rendbe, szabályzatokba, környezetbe
• ha új munkaerő felvételre vagy régi cseréjére kerül sor, akkor mi is meghallgatjuk a jelölteket és véleményt mondunk róluk a felvétel előtt

Munkavállalásunk feltétele még, hogy az alábbi pontok teljesüljenek:

• a megcélzott termelékenység növekedés legalább évi 1mFt/fő legyen (ennél kisebb célkitűzésért felesleges ekkora felfordulást vállalni)
• a megcélzott termelékenység növekedés ne lépje túl a referencia érték (általában az utolsó lezárt üzleti év) 100%-át (a jelenlegi magyar munkavállalói és állami szabályozói környezetben már ez is elég ambiciózus célkitűzés)
• A megrendelő köteleződjön el a projekt mellett és ne léphessen attól könnyen vissza;
  • ezért a pillanatnyi állományi létszámot szorozva 35.000,- Ft+ÁFA előleget kérünk és addig nem kezdjük meg a munkát, amíg ez meg nem érkezik a számlánkra
  • az első hónapban kijelölésre kerül, hogy mennyi termelékenység növekedést tűz ki a cég a garanciális évre (amely >1mFt/fő/év, de <100%-a a referencia év termelékenységének)
  • az első néhány napon a LiVáMó Alapozó eljárás kerül lefuttatásra és abban kijelölésre kerül, hogy hány hónap alatt szeretnénk végezni a LiVáMó projekttel
  • a projekt minden egyes hónapját követő első munkanapján megrendelő befogadja az előleggel csökkentett díj hónappal arányos részét tartalmazó számlát és 8 naptári napon belül kifizeti Liliumnak
• Lilium dijazása: a tervezett éves termelékenység emelkedés, szorozva a munka megkezdésekor mért létszámmal és osztva 5-tel; ez azt jelenti, hogy normál esetben (ha nincs közben létszám változás) egy ötöd év alatt térül meg megrendelő befektetése. (Megjegyezzük, hogy élhetnénk a létszám leépítéssel, de az eddig elvégzett munkáink legtöbbjében szinte mindig azonos szinten maradt a foglalkoztatottság. Ennek oka, hogy a cégben történő rendrakással olyan nagy mértékben nő a versenyképesség, hogy az szinte mindig automatikusan a termelékenység növekedésével arányos piac bővüléshez vezet. Ennek a piac bővülésnek a megjelenési formája általában nem bevétel növekedésként jelentkezik. Leggyakrabban bevétel átrendeződést hoz az alacsony hozzáadott érték tartalmú piacról a magasabb hozzáadott értéket biztosító megrendelők, vevők irányába.)

A garancia azt jelenti, hogyha nem teljesül az egy főre eső termelékenység növekedés, akkor 30 napon belül annyit visszafizetünk a kapott díjból, amennyivel kevesebb lett a vártnál a növekedés. Ha például 2mFt/fő/év növekedést tűztünk ki a megrendelővel közösen, és csak 1,6mFt/fő/év növekedés sikerült (az eredeti érték 80%-a), akkor a kapott díj 20%-át visszafizetjük. Ennek teljesítésére minden kapott díjból Lilium garancia alapot képez (a kapott nettó díjösszeg 33%-át elkülönített értékpapír számlára helyezi és a garancia idő végéig arról nem mozdítja el). Amennyiben azonban a növekedés nagyobb lett, mint a tervezet, akkor megrendelő a terv feletti éves növekedés garancia évet záró éves átlaglétszámával szorzott összegének 10%-át utalja át 30 napon belül Liliumnak.

Elég bonyolult konstrukció, de tapasztalatunk szerint csak ez működik. Ebben mindkét fél eléggé elkötelezett a jó teljesítésre, és a kapott termelékenység növekedés nagyon gyors megtérülést hoz. Ilyen megtérülési ráta hagyományos beruházásoknál szinte elképzelhetetlen. Általában már a bevezetés 3-6 hónapjában is növekszik a termelékenység. A nemzetközi összehasonlító táblázatból látszik, hogy még bőséges fejlődési lehetőség áll előttünk. Lilium ezért vállalja, hogy a bármely új megrendelője kijelölheti azt a három nagy konkurenst, akitől a megrendelést követő 3 évben nem vállal el megbízást Lilium. Ha ezen időszakon belül ismételt szerződéskötésre kerül sor további termelékenység emelési céllal, akkor további 3 évvel hosszabbodik meg ez az időszak. Így hűséges megrendelőink védelmet kapnak arra, hogy a legnagyobb konkurenseik nem jutnak hozzá a LiVáMó eljárásban képviselt know-how-hoz.